预算绩效管理是财政预算制度改革的重要措施，是财政科学化、精细化管理的重要途径，也是促进财政向公共财政、民生财政转型的有效方式。2014年以来，按照先易后难、由点及面、逐步铺开的原则，海曙区正式启动预算绩效管理试点工作，从制度框架入手，以项目资金为切入口，逐步搭建起以绩效目标为核心，以绩效跟踪、绩效评价、结果应用为手段，以人大、政协、财政、审计、专业社会力量等多方联动参与为支撑的政府预算绩效管理新模式。

    实施一年来，全区先后有24个项目纳入预算绩效管理试点，涉及金额4923.19万元，其中8个项目涉及民生，金额总计2524.68万元，占总试点项目的51%，5个项目被确定为重点评价项目，金额2410.86万元，占总试点项目的49%。试点工作整体运行平稳，成效良好。

    一、一环五步，构建框架，机制更完善

    2013年海曙区出台《关于推行预算绩效管理实施意见》，在全区范围实施项目预算绩效管理改革，将项目资金管理关口前移，逐步实现财政资金由按需分配向按绩效分配的转变。目前，已初步构建起预算绩效管理的闭合环路，具体包括绩效目标编制、绩效跟踪、绩效评价、评价结果反馈、评价结果应用等5个流程。在预算编制环节，预算部门在编制下一年预算时，同步申报试点项目绩效目标。在预算执行环节，预算部门须对照年初绩效目标进行绩效动态跟踪监控，定期自评总结资金使用绩效。在项目完成后，由财政部门和预算部门联合对项目进行绩效评价，在将评价结果作为下年安排预算的重要依据基础上，进一步探索更加灵活和有效的绩效评价结果应用方式和手段。此外，这一制度框架将每一个管理流程的结果，同时作为下一个管理流程的基础和起点，使财政绩效管理工作得以在试点进行中不断积累、深化和完善，最终逐步形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的完善机制。

    二、多方参与，密切互动，合力更强大

    成立由区政府主要领导任组长的预算绩效管理工作领导小组，负责指导、组织、协调和推进各项改革工作，对于加快改革步伐发挥了统领作用。成立由人大、政协、审计、监察、财政等部门组成的财政预算绩效项目评审小组，负责重点项目确定、绩效评审、集体会审等工作，为后续的行政监督、人大监督、审计监督拓展空间，改变了财政部门独立推进改革的被动局面。融服务思维于预算管理，指导全区部门（单位）成立绩效管理工作小组，负责落实本单位预算绩效管理工作，从提高资金使用绩效、提升政府管理水平的高度，充分调动各预算单位主动参与改革的积极性，从而形成多部门合力推进改革的良好局面。此外，进一步扩大社会参与程度，聘请2家会计师事务所作为专家智囊团，独立对不同绩效项目开展第三方评价，有效提高预算绩效管理的客观性和专业性。通过上述制度设计，基本将涉及预算绩效管理方方面面的力量纳入改革整体进程，形成了推进改革的强大合力。

    三、强化约束，优化服务，成效更扎实

    （一）前期细化指标，明确任务。要求试点项目向财政申报资金前，必须先期进行绩效目标申报。每一个项目的《预算绩效目标申报书》，必须明确项目绩效目标、资金使用明细，必须对项目资金进行细化预算，说明每笔资金的用途和测算方式。由财政部门对绩效目标进行严格审核，对不符合要求的，区财政不予以安排项目资金，对符合要求的，在人代会结束后与部门预算同步批复，进一步提高预算绩效目标的法定性和约束性。同时，相应设置三级超过12个具体指标，为项目资金使用提供清晰的量化约束。

    （二）中期个性服务，注重辅导。聘请会计师事务所等专家力量，深入25家申报单位提供一对一个性服务数百次，从专业角度对2014年、2015年试点项目绩效目标的设置、绩效指标体系的建立、预算资金明细等进行辅导和培训，了解掌握第一手意见建议，针对性解决改革试点过程中出现的难题、困难，有效保障试点工作的顺利推进。

    （三）全程严格评审，确保成效。财政预算绩效项目评审小组全程参与预算绩效管理工作，从预算绩效目标申报开始主动介入、全程跟踪。在申报环节，对所有试点项目进行绩效目标评审，对确定的绩效管理重点项目更是进行集体会审。在绩效跟踪环节，评审小组参与绩效督查，通过对5家重点项目和5家一般项目的认真督查，发现存在问题，提出改进意见，确保改革成效。

    一年来，预算绩效管理试点改革的扎实推进，促使各预算单位更加重视财政支出绩效、主动开展绩效管理，在全区进一步培育了绩效理念；促使各预算单位更加明确支出责任，有效减少了财政资金支出的随意性和盲目性，实现了有限资源的优化配置，进一步提高了财政资金使用效益；促使财政资金分配使用更加科学合理，预算执行更加科学，财政支出取得的社会和经济效益也更加清晰明确。